売掛債権とは？意味や種類をわかりやすく解説

事業を行う際は、売掛債権に関する知識が大事になってきます。売掛債権をしっかり管理して確実に回収しないと、資金繰りが悪化するなどの悪影響が及びます。

また、最近はファクタリングによる資金調達が普及しており、ファクタリングを利用する際も売掛債権に関する知識が必須です。

この記事では、売掛債権とは何かをわかりやすく解説します。独立開業やファクタリングによる資金調達を検討している人は、この記事を参考に売掛債権に関する理解を深めてください。

売掛債権とは

売掛債権とは、商品やサービスを販売したときに発生する代金を請求できる権利を指します。売上債権とも呼ばれ、会計上は資産とみなされます。勘定科目は流動資産に区分され、売掛債権を担保に銀行からお金を借りることも可能です。

また、売掛債権（売掛金）をファクタリング会社に売却することによっても資金調達ができます。売掛債権に対して2～15％程度の手数料がかかりますが、2社間ファクタリングだと最短即日で現金化が図れます。

売掛債権の種類

売掛債権は掛取引（信用取引）で発生する債権であり、売掛金と受取手形の2種類があります。ここでは、売掛金と受取手形の違いについて解説します。

売掛金

売掛金とは、商品やサービスを販売したときに発生する代金を請求できる権利で、手形以外のものを指します。

売掛金は商品やサービスを販売して発生する未回収の代金ですが、未収金とは異なります。未収金は主たる営業活動以外の取引で発生した未回収金であるのに対して、売掛金は主たる営業活動による取引で発生した未回収金である点が両者の違いです。

受取手形

受取手形とは、支払人が将来のある日付に、指定された金額を支払うことを約束する書類を指します。売掛金は請求書によって発生する未回収金であるのに対し、受取手形は支払人が約束手形を発行することで未回収金を回収する手段の一つである点が両者の違いです。

売掛債権の時効とは

売掛債権には時効があります。売掛債権は将来的に代金を受け取れる権利ですが、時効が到来すると代金を請求できなくなるので注意が必要です。時効期間は民法第166条で、支払期限から数えて5年と定められています。

例えば、2023年4月末日が支払期限であれば、2028年4月末日になると売掛債権は時効により消滅します。時効によって売掛債権が消滅すると、債権者は代金の支払請求ができなくなるため、支払いが遅れている場合は法的措置の検討などが必要です。

時効中断や時効更新などの法的措置を取ると、時効期間は中断または更新され、その期間は時効期間に含まれず、1から時効が始まります。

売掛債権の回収方法

売掛債権の回収方法は、売掛金の場合は現金による回収や銀行振込による回収が一般的な方法です。受取手形の場合は、銀行などの金融機関に手形を提示して回収したり、手形割引で回収したりする方法があります。

なお、売掛金はファクタリングを活用して回収することも可能です。ファクタリングを利用すると、支払期限が到来していなくても所定の手数料を支払うことで、早期に売掛金を回収できます。

ファクタリングは法人だけでなく個人事業主やフリーランスも利用可能であり、売掛債権を利用した資金調達ができます。ただし、悪徳業者も存在するため、利用する前に契約内容を十分に確認し、手数料が適正で信頼できる業者を選ぶことが重要です。

売掛債権の未回収を防ぐ方法

売掛債権の未回収が発生すると資金繰りに悪影響が出たり、金融機関からマイナス評価を受けたりします。売掛債権は確実に回収しなければならず、回収が遅れている場合は取引先に連絡を取るなどして、支払いを催促することが必要です。

支払いを催促しても回収できない場合は、法的措置を取ることになります。内容証明郵便を送付して交渉するのが一般的ですが、確実に回収するには早い段階で弁護士や認定司法書士などの専門家に依頼するのが望ましいです。

なお、ファクタリングを利用することも売掛債権の未回収を防ぐ方法として有効です。ファクタリングを利用すると売掛債権を早期に現金化できるため、売掛債権の未回収リスクを減らせます。

償還請求権ありのリコースファクタリングだと、売掛先から売掛金を回収できない場合は、ファクタリング会社が回収することになります。したがって、リコースファクタリングは売掛債権の未回収を防ぐ方法になるといえるでしょう。

ただし、リコースファクタリングは手数料が高めになる傾向があるため、事前にコストとリスクをよく検討する必要があります。

売掛債権の管理方法

売掛債権を確実に回収するには、普段から売掛債権をしっかりと管理することが大切です。売掛債権の管理はExcelでもできますが、会計ソフトの利用をおすすめします。

会計ソフトを利用すると売掛金や未収入金などの勘定科目を一元管理でき、入金予定の確認や滞留状況の確認などを容易に行えます。簿記の知識がなくても会計帳簿を作成でき、スムーズに会計処理を行うことが可能です。

会計ソフトはクラウド型とインストール型があり、クラウド型は個人事業主やフリーランスに向いています。インストール型は初期費用が高めになりますが、専門的な計算や処理が可能で法人に向いています。

さまざまな会計ソフトがありますが、クラウド型だと以下がおすすめです。

• 弥生オンライン
• マネーフォワードクラウド
• freee会計
• HANJO会計

なお、売掛債権の管理をアウトソーシングするという選択肢もあります。決済代行サービスを利用すると、債権管理から与信管理までを代行会社に一任することが可能です。手数料はかかりますが、代金回収の保証などで未回収リスクが軽減します。

まとめ

売掛債権とは、商品やサービスを販売したときに発生する代金を請求できる権利です。売掛債権は確実に回収しなければならず、回収できない場合は弁護士などの専門家に相談することをおすすめします。

売掛債権の未回収を防ぐには、会計ソフトを利用して入金予定や滞留状況の確認をしっかり行うことが大切です。ファクタリングや決済代行サービスを利用することも売掛債権の未回収を防ぐことに貢献します。

この記事を参考に売掛債権をしっかりと管理して、キャッシュフローの改善や業績の向上につなげてください。